Судьба одного из самых популярных налоговых режимов — НПД для самозанятых — оказалась в центре внимания осенью 2025 года. Власти начали оценивать эффективность эксперимента, который должен был завершиться только в 2028 году. Главный вопрос: справился ли режим с задачей легализации доходов или стал инструментом для уклонения от налогов? Разбираемся в текущей ситуации и будущем самозанятости в России.
Что происходит с экспериментом?
Осенью 2025 года правительство по поручению президента приступило к анализу эффективности специального налогового режима для самозанятых, запущенного в 2019 году. Поводом стали опасения Совета Федерации о рисках подмены трудовых отношений и оптимизации налогов бизнесом.
- Ключевые моменты:
- Цель анализа: Оценить, насколько режим достиг цели по «обелению» доходов и выявить случаи недобросовестного использования.
- Сроки: Формально эксперимент рассчитан до 2028 года, и власти заверяют, что до его окончания изменений не будет.
- Сигналы будущего: Глава Минэкономразвития Максим Решетников заявил, что обсуждать будущее режима нужно уже сейчас. ФНС начала опрашивать самозанятых через личные кабинеты о справедливых налоговых ставках.
Портрет российского самозанятого: кто и как работает
Данные ФНС и исследования Центра налоговой политики рисуют четкий демографический и экономический портрет плательщика НПД.
- Масштабы: На август 2025 года зарегистрировано 14,3 млн человек, но реально доходы декларируют меньше — около 7,7 млн человек по итогам 2024 года.
- Доходы: Средний годовой доход самозанятого невелик — около 295 000 рублей (≈25 000 руб./мес.). Для почти половины плательщиков это вспомогательный источник дохода.
- Возраст: Почти 50% самозанятых — молодежь до 35 лет. 19% — граждане 15-24 лет, для которых это часто временная подработка во время учебы.
- Социальная роль: Режим критически важен для пенсионеров (около 4% от общего числа). Их доход от самозанятости стабильно превышает средний размер пенсии.
- Сферы деятельности: Лидеры — ремонт (12,2%), IT (9,4%) и пассажирские перевозки (8,5%).
Главный вопрос: выполнил ли режим задачу «обеления»?
Изначальная цель НПД — вывести из тени доходы граждан, работающих без трудовых договоров. Оправдались ли ожидания?
Аргументы «ЗА» успех:
- Приток из «тени»: 49% плательщиков НПД ранее не имели легальных доходов. Рост числа самозанятых происходит именно за счет теневого сектора.
- Минимальная подмена трудовых отношений: По данным исследований, под критерии «псевдо-сотрудников» (регулярные выплаты от одного юрлица, высокий доход и т.д.) подпадает лишь 1,7-2,5% самозанятых. Это около 128 000 человек.
- Оценка госорганов: Счетная палата подтверждает, что режим выполняет задачу по легализации деятельности.
Аргументы «ПРОТИВ» и риски:
- Бюджетный дефицит подталкивает власти к поиску новых источников доходов.
- Схемы с ИП: Даже если НПД отменят, бизнес может перейти на схему с индивидуальными предпринимателями для оптимизации.
Экспертное мнение: Большинство экспертов сходятся во мнении, что режим успешен. Он не только пополняет бюджет, но и прививает налоговую культуру, особенно среди молодежи.
Что ждет самозанятых после 2028 года? Сценарии будущего
Полная отмена НПД считается маловероятной, так как это может спровоцировать обратный уход доходов в тень. Вместо этого эксперты прогнозируют трансформацию режима.
Возможные изменения:
- Дифференциация режима: Самозанятые — слишком разнородная группа. Режим может разделиться на несколько, адаптированных под разные категории (студенты, пенсионеры, постоянные фрилансеры).
- Введение страховых взносов: Наиболее вероятное изменение — обязанность платить взносы в ФОМС для тех, для кого самозанятость является основным доходом.
- Изменение ставок: Возможно повышение ставки 6% при работе с юрлицами или ограничение круга клиентов только физлицами.
- «Мост» в предпринимательство: Государство может создать упрощенный переход с НПД на АУСН (автоматизированную УСН) или патент для тех, кто хочет масштабировать бизнес.
Вывод: Налоговый режим для самозанятых доказал свою эффективность в легализации микробизнеса и доходов населения. Власти не планируют его резко сворачивать, но готовят почву для модернизации после 2028 года. Главный вызов — найти баланс между фискальными интересами государства и сохранением простоты и привлекательности режима для миллионов россиян.
Совфед предложил завершить эксперимент с налогом для самозанятых досрочно
ФНС спрашивает самозанятых о справедливой ставке налога
Эксперимент по соцстрахованию для самозанятых стартует в 2026 году
Рекордные доходы самозанятых: IT-специалисты зарабатывают до 260 тыс. рублей
