Федеральная налоговая служба заметно усилила контроль за «человекоёмкими» компаниями (ретейл, клининг, строительство, общепит, сельское хозяйство), которые используют аутстаффинг — работу сотрудников, оформленных в штате стороннего исполнителя. Риск: налоговики могут переквалифицировать такие отношения в трудовые и доначислить НДФЛ, страховые взносы, штрафы и пени.
Об этой тенденции рассказали юристы крупных консалтинговых и адвокатских компаний в беседе с Forbes.
Почему аутстаффинг в зоне риска?
Многие бизнесы прибегают к заёмному персоналу из-за сезонности, текучки кадров, а иногда и с целью экономии на налогах (компания не выплачивает зарплату, НДФЛ и взносы). Однако при большой доле таких работников налоговые органы всё чаще переквалифицируют гражданско-правовые отношения в трудовые.
Особенно высоки риски, если:
- персонал, переданный по аутстаффингу, оформлен как самозанятые;
- компания-исполнитель носит «технический» характер (вся коммуникация с сотрудниками велась напрямую заказчиком).
Масштаб проверок растёт
Внимание к аутстаффингу усилилось с середины 2025 года, а в 2026‑м только возросло. Налоговики используют данные Роструда, сведения о выплатах физлицам, реестр аккредитованных агентств занятости и поведенческий скоринг. Это позволяет выявлять проблемных заказчиков ещё до выездных проверок.
Региональная практика:
- В Саратовской области число заседаний комиссий по нелегальной занятости выросло с 49 (IV квартал 2024) до 345 (I квартал 2025).
- В Томской области за 2025 год дополнительные поступления НДФЛ и страховых взносов составили 144,1 млн рублей — в 5 раз больше, чем годом ранее.
Чем грозит переквалификация?
Если налоговики докажут, что аутстаффинг прикрывает реальные трудовые отношения, компанию ждут:
- доначисление НДФЛ и страховых взносов;
- штрафы от 20% до 40%;
- отказ в вычете НДС и расходах по налогу на прибыль;
- блокировка счетов и включение в зону повышенного риска.
Что делать бизнесу?
Эксперты рекомендуют до 1 июля 2026 года провести аудит договоров с привлечённым персоналом:
- Исполнитель должен иметь аккредитацию Роструда.
- В договоре прописывайте измеримый результат, а не человеко-часы.
- Исключите признаки подчинения персонала подрядчика правилам внутреннего трудового распорядка заказчика (график, доступы, корпоративная почта).
- Проверьте открытые источники (соцсети, сайты вакансий): сотрудники аутстаффера не должны указывать вашу компанию как место работы.
- Подготовьте защитный файл с обоснованием деловой цели использования аутстаффинга.
- Если сотрудник работает через аутстаффера более 6–9 месяцев — оформите его в штат или ротируйте.
Контекст
Проверки ФНС по аутстаффингу — часть борьбы с серой занятостью. С 1 марта 2024 года работают межведомственные комиссии (ФНС, Минтруд, Роструд, СФР). С января 2025 года расширен перечень индикаторов риска, включая резкое сокращение фонда оплаты труда (ФОТ) на 80% при неизменной численности персонала. Автоматизированная система ФНС теперь выявляет подмену трудовых отношений статусом самозанятого.
Добросовестному бизнесу стоит заранее перестроить модели работы с заёмным персоналом, чтобы избежать доначислений и штрафов.
