Президент России поставил перед правительством, Центральным банком и регионами задачу значительного роста собираемости налогов в 2026 году. Это поручение вызвало вопросы: означает ли оно необходимость существенного перевыполнения уже утверждённых бюджетных показателей? Напомним, федеральный бюджет на текущий год свёрстан с доходами в 40,3 трлн рублей и расходами 44,1 трлн рублей. Дефицит в 3,8 трлн рублей требует поиска дополнительных источников наполнения казны, однако речь идёт не только о покрытии缺口, но и о гарантированном сборе запланированных объёмов, отмечает управляющий партнёр «Пепеляев Групп», адвокат Сергей Пепеляев.
Почему налоговые ужесточения требуют новых мер контроля
В 2026 году вступили в силу изменения, повышающие налоговую нагрузку: увеличение ставки НДС, снижение порога для применения упрощённой системы налогообложения (УСН) и другие нововведения. Как следствие, многократно выросли стимулы для уклонения от уплаты налогов. Уже в январе в розничной торговле и сфере услуг зафиксирован массовый отказ от безналичных расчётов в пользу наличных и мобильных переводов. Продавцы на продовольственных и вещевых рынках готовы держать цены на уровне прошлого года только при оплате наличными; при расчёте картой товар обходится дороже. Такая реакция на ужесточение налогового режима была прогнозируемой, поэтому и меры профилактики, и усиление давления на уклонистов не заставили себя ждать.
План обеления экономики: шесть ключевых направлений
Налоговый пакет, сформулированный в президентских поручениях, предполагает реализацию в первом полугодии 2026 года комплексного плана по обелению проблемных секторов экономики. В перечень вошли:
- торговля в рамках ЕАЭС;
- внутренний рынок товаров;
- рынок труда;
- оборот наличных денежных средств и цифровых валют;
- нелегальное кредитование;
- рынки табачной продукции.
Для каждого из этих направлений разработан набор мер.
Внешняя торговля: маркировка, СПОТ и контроль стоимости
Наиболее системные изменения ожидаются во внешнеэкономической сфере. Планируется введение обязательной маркировки импортных товаров и усиление контроля за их стоимостью — соответствующие полномочия передаются Федеральной налоговой службе. Внедряется механизм подтверждения реальности российского получателя товара, а также авансового (обеспечительного) платежа НДС. С 2026 года для этого заработала новая цифровая платформа, объединяющая ФТС и ФНС — СПОТ (Система подтверждения ожидания товаров). Кроме того, будут ограничены вывоз наличных рублей неустановленного происхождения и вывоз золота в слитках.
Внутренний рынок, занятость и цифровые активы
На внутреннем рынке акцент сделан на борьбу с нелегальной предпринимательской деятельностью: ужесточаются меры против лиц, работающих без регистрации и без контрольно-кассовой техники. Работодателей, которые подменяют трудовые договоры гражданско-правовыми (в том числе злоупотребляют наймом самозанятых), ждут новые виды ответственности.
Отдельный блок мер направлен на стимулирование безналичных расчётов. Оптовая и розничная торговля табачной продукцией станет лицензируемой. В сфере нелегального кредитования вводится уголовная ответственность.
Законодательное регулирование получит и оборот цифровых валют: будут определены меры административной ответственности за нарушение правил майнинга и уголовной — за незаконную добычу криптовалют.
Ключевые показатели эффективности и ожидаемый результат
Эффективность всех этих мер будут оценивать через сравнение с показателями собираемости налогов в «мирном» 2021 году, скорректированными с учётом изменений параметров налогообложения. Для каждого проблемного сектора установят ключевые индикаторы. Игроки, выпадающие из этих показателей, станут объектами пристального внимания и жёсткого контроля.
Ожидается, что реализация плана позволит за три года снизить долю теневой экономики в ВВП на 1,5%. Бюджеты всех уровней начиная с 2027 года будут дополнительно получать до 1 триллиона рублей ежегодно.
Ужесточение санкций за экономические преступления
Некоторые меры уже начали внедряться. Правительство внесло в Думу законопроект об увеличении санкций за экономические преступления. В частности, максимальный штраф за уклонение от уплаты налогов с организаций (статья 199 УК РФ) вырастет в пять раз — до 1,5 млн рублей.
Работа с налоговой задолженностью: банкротство, субсидиарка и уголовные дела
Поручение президента предполагает активизацию всего арсенала средств по работе с налоговой задолженностью. За десять лет доля недоимки от начисленных платежей снизилась с 10% (1,032 трлн рублей в 2016 году) до 5,4% в 2025 году. Абсолютный объём задолженности оценивается в 600–700 млрд рублей.
Среди ключевых инструментов:
- Банкротство недоимщиков. До четверти всех банкротных дел инициируется налоговыми органами. В 2024 году в ходе процедур банкротства погашено 252,1 млрд рублей — на 26,5% больше, чем годом ранее.
- Субсидиарная ответственность. Даже если у компании-должника нет имущества, взыскание обращается на контролирующих лиц (владельцев и топ-менеджеров). За последние пять лет таким образом собрано 180 млрд рублей.
- Уголовное преследование с возмещением ущерба. Возбуждение дел по статьям об уклонении от уплаты налогов стимулирует погашение долгов: обвиняемый освобождается от ответственности при полном возмещении ущерба. Только за девять месяцев 2025 года на стадии следствия возмещено 66,5 млрд рублей.
Кроме того, в 2025 году активизировалась практика взыскания задолженности с зависимых организаций — тех, куда должник перенаправил выручку, бизнес-процессы или имущество. В 2026 году этот подход будет применяться ещё активнее.
Реакция бизнеса: усложнение среды и рост налогового консультирования
Ужесточение налогового законодательства и контроля неизбежно влечёт ответную реакцию делового сообщества. К концу 2025 года в России насчитывалось около 9500 организаций, занимающихся бухгалтерским учётом, финансовым аудитом и налоговым консультированием — на 11% больше, чем годом ранее. Рост этого сектора свидетельствует об усложнении бизнес-среды и увеличении налогового бремени, которое складывается не только из самих налогов и доначислений, но и из расходов на соблюдение многочисленных и зачастую сложных требований законодательства.
